×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Судебные приставы - Почему налог на имущество взят по умолчанию по кадастровой стоимости

Почему налог на имущество взят по умолчанию по кадастровой стоимости

Нет кадастровой стоимости, нет и налога на имущество


Как следует рассчитать налог на имущество по недвижимости, включенной в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, если такая стоимость отсутствует? Этим вопросом задаются не только организации, но и налоговики. Минфин России в подготовил разъяснения по данному вопросу, которые ФНС России оперативно направила налоговым органам на местах (письмо от 29.09.2020 № Глава 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ предусматривает два варианта определения налоговой базы. По общему правилу это среднегодовая стоимость имущества, признаваемого в бухгалтерском учете основными средствами (п.

1 ст. 375 НК РФ). При этом по отдельным объектам недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года соответствующего налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ). Правила расчета налоговой базы по недвижимости установлены в ст. 378.2 НК РФ. Они применяются при одновременном соблюдении трех условий.

Во-первых, вид недвижимости должен быть поименован в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Во-вторых, субъект РФ должен утвердить в установленном порядке результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Только после этого региональные власти могут принять закон об уплате налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п.

2 ст. 378.2 НК РФ). И в-третьих, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество должен определить перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Практика показывает, что иногда недвижимый объект есть в перечне, а кадастровой стоимости у него нет.

Как в этом случае рассчитывается налоговая база? Исходя из среднегодовой стоимости недвижимого имущества? В комментируемом письме специалисты Минфина России пришли к следующему выводу. Если кадастровая стоимость недвижимости не определена в течение налогового периода, то положения ст. 378.2 НК РФ не применяются в отношении такого объекта.
Финансисты указали, что в Налоговом кодексе отсутствуют специальные нормы, регулирующие порядок расчета налоговой базы в рассматриваемом случае.

Более того, в п. 2 ст. 378.2 НК РФ прямо сказано, что после принятия субъектом РФ закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, переход к расчету налоговой базы в отношении такой недвижимости исходя из их среднегодовой стоимости не допускается. Поэтому в ситуации, когда недвижимость включена в соответствующий перечень, но у нее отсутствует кадастровая стоимость, налог на имущество не уплачивается.

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?

По завершении отчетного периода юридическое лицо вносит в бюджет соответствующий платеж и предоставляет в территориальный орган Федеральной налоговой службы расчет авансового платежа. По итогам года юридическое лицо сдает налоговую декларацию. В текущем году форма расчета авансовых платежей и форма налоговой декларации по налогу на имущество утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 31.01.2020 г.

№ ММВ—7-21/[email protected]

«Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения»

. В этой декларации отображается налог на имущество исходя из кадастровой или балансовой стоимости. Налог на имущество является одним из региональных налогов.

Органы исполнительной власти субъекта Федерации устанавливают конкретную ставку налога на имущество.

Что делать, если налог на имущество рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости?

В заявлении укажите ваши Ф.И.О., адрес места жительства и причины, по которым кадастровая стоимость представляется неверной.

К заявлению приложите (, Закона N 135-ФЗ; Порядка; , Закона N 237-ФЗ): 1) из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости; 2) копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости — если заявление подает гражданин, обладающий правом на объект недвижимости (например, копию свидетельства о праве собственности); 3) документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, — если заявление подается по основанию ошибочности указанных сведений.
Чтобы подтвердить это основание, вы вправе обратиться к заказчику работ по определению кадастровой стоимости (им может быть министерство имущественных отношений, управление государственного имущества в субъекте РФ, иной орган власти субъекта РФ, а в некоторых случаях — орган местного самоуправления)

Налог на имущество: как его уменьшить?

м, и коэффициентом 2%, если площадь выше.

Т.е. если площадь апартаментов составляет 200 кв.

м, 150 кв. м облагаются по ставке 0,5%, и еще 50 кв.м — как 2%. Исключение — московские апартаменты, включенные в специальный реестр (постановление правительства Москвы от 26.10.2016 №706-ПП), площадью не более 300 кв. м и кадастровой стоимостью не менее 100 тыс.

руб. за метр. Для таких объектов на излишки площади (все, что больше 150 кв.м) действует более низкая ставка в 1,5% — при условии, если в апартаментах не зарегистрированы юрлица, и недвижимость не используется для предпринимательской деятельности.Посмотреть, какова кадастровая оценка вашей недвижимости, можно на публичной карте Россрестра на официальном сайте . Что не облагается налогом Облагается не вся площадь недвижимости – из площади квартиры вычитается 20 кв.

м, комнаты – 10 кв. м, жилого дома – 50 кв.

м. Если объектов в собственности несколько, льгота будет распространяться только на один из них – каждого вида, т.е.

Какой налог на имущество от кадастровой стоимости для фирмы и ИП?


К таким объектам отнесены, в частности:административно-деловые и торговые центры;нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства.

Примечание: Читайте материал . ИП освобождены от уплаты налога на имущество в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется «специальная» система налогообложения (ЕНВД, УСЕ, ПАТЕНТ), за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 .

Т.е. Предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН обязаны платить налог на имущество исходя

Новый налог на имущество по кадастровой стоимости — как не переплатить

Для кадастровой оценки за основу будут приниматься профессиональные методики оценщиков, с которыми заключают договоры власти на местах. В результате методы и критерии оценки будут схожи с рыночной оценкой недвижимости, существующей уже не одно десятилетие.

Уравнивание этих двух показателей и является одной из целей нововведения.

Коэффициенты оценки будут выводиться в зависимости от расположения объекта оценки, года его постройки, использованных при этом строительных материалов. Кроме того, важными критериями оценки станут уровень спроса в регионе и наличие обременений помещения.

Немаловажными факторами являются площадь оцениваемого помещения и его целевое назначение.

Налог на имущество физических лиц

За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

В зависимости от назначения помещения ставка налога будет изменяться существенно. Так, на схожие по другим параметрам объекты при использовании в коммерческих целях (торговля, общепит и т. п.) ставка налога составит до 2%, а если это жильё — всего 0,1% кадастровой стоимости.

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле: Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на , выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в по адресу регистрации объекта недвижимости.

Два способа снизить нагрузку по налогу на имущество организаций

В Москве, например, этот вопрос находится в ведении Правительства г. Москвы. Нередко включение числящегося на балансе налогоплательщика недвижимого имущества в такой Перечень становится сюрпризом для компании. Например, у налогоплательщика есть на балансе здание, которое целиком используется как склад и фактически не является коммерческой недвижимостью, но при этом оно попало в Перечень объектов коммерческой недвижимости.

Следовательно, налоговая база по нему должна исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

«Несправедливо. Что делать? Можно обратиться с иском в суд о признании недействительным нормативно-правового акта в части включения указанного объекта в Перечень, — считает Екатерина Дбар, старший юрист, руководитель проектов практики налогового консалтинга «ФБК Право»

.

— Например, если речь о Москве, то мы можем обратиться в суд с иском о признании недействительным конкретного пункта постановления Правительства Москвы, где указан наш объект — склад».

Налог на имущество и кадастровая стоимость

Поэтому, допустим, размещение перечня в Интернете 26.12.2013 означает, что налоговая база по имуществу, включенному в него, за 2014 год должна рассчитываться исходя из кадастровой стоимости (постановления АС ЗСО от 16.10.2015 № Ф04-24701/2015 по делу № А27-5717/2015, от 15.10.2015 № Ф04-24678/2015 по делу № А27-5716/2015). В качестве плательщика налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода, выступает собственник этого имущества или организация, владеющая имуществом на праве хозяйственного ведения. Положения ст. 378.2 НК РФ распространены на организации, у которых имущество находится на праве хозяйственного ведения, с 01.01.2016 (пп.