×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Защита прав потребителей - Налог на прибыль бюджетных учреждений в 2020 году

Налог на прибыль бюджетных учреждений в 2020 году

Объект учета «доходы» с 2020 года


Напомним его (п. 295 – 297 Инструкции № 157н): 1. Оценка доходов производится по продажной цене, сумме сделки, указанной в договоре. 2. Признание доходов осуществляется по методу начисления.

3. Дата признания определяется по дате перехода права собственности на услугу, товар, готовую продукцию, работу.

При выполнении работ, оказании услуг по долгосрочным договорам, в которых указаны этапы выполнения, если невозможно определить дату перехода права собственности, применяется равномерное отнесение доходов и расходов на финансовый результат деятельности учреждения или их списание в соответствии со сметой или планом финансово-хозяйственной деятельности.

4. При завершении финансового года суммы начисленных доходов, отраженные на соответствующих счетах финансового результата текущего финансового года, закрываются на финансовый результат прошлых отчетных периодов. Поскольку доходы у учреждения могут быть из разных источников финансирования, порядок их признания различается.

Как изменятся налоги в 2020 году

руб. Сделки между российскими взаимозависимыми лицами будут подлежать контролю при условии превышения доходов по сделкам 1 млрд.

руб. только, при наличии особых условий:

  1. стороны сделки применяют разные ставки налога на прибыль,
  2. или одна из сторон является плательщиком НДПИ,
  3. или одна из сторон освобождена от уплаты налога на прибыль,

и т.п. Сделки с иностранными взаимозависимыми лицами подлежали контролю независимо от объема сделок Сделки с иностранными взаимозависимыми лицами будут подлежать контролю, если объем сделок превысит сумму 60 млн.

руб. за год За 2020 год нужно будет отчитаться по старым правилам, но по новой форме уведомления (приказ ФНС России от 07.05.2020 № Самое нашумевшее изменение: налоговая ставка с 2020 года НДС повышается с 18% до 20% (Федеральный закон № 303-ФЗ).

Справочно: ставка в размере 18% действовала с 2004 года.

Налог на прибыль в 2020 году в России: таблица

Оплачивают до 28 марта следующего года.

То есть за 2020 года перечислить деньги надо до 28.03.19.

Их них 3% пойдут в бюджет государства, а 17% останутся в регионе. Существуют льготные ставки бюджетного сбора (от 0%), которых с 2020 г. станет меньше. Раньше регионы имели право самостоятельно выбирать организации, отрасли, для которых снижена базовая ставка.

Новый федеральный закон отменил это право, но оставил льготы для:

  1. компаний, которые используют труд инвалидов.
  2. организаций некоторых отраслей, зарегистрированных в Крыму (медицина, образование и прочее);
  3. всех предприятий центра «Сколково» и подобных областей (технопарков, особых экономических зон);

Часть, которая идет в федеральный бюджет, остается неизменной. Льготу получают за счет региональных отчислений.

Эта система сохранится еще несколько лет, но планируется, что в 2023 году все старые льготы пересмотрят.

Новации 2020 года: к чему готовиться бухгалтерам бюджетных организаций

Проекты вносят поправки в Бюджетный кодекс РФ. Первый законопроект расширяет права публичных образований при работе с судебными исками. Муниципалитетам разрешат направлять регрессивные иски к лицам, чьи действия привели к ущербу для бюджета муниципалитета.

Второй документ расширяет сферу государственного (муниципального) финансового контроля. Планируется ввести более четкое описание организации внутреннего финансового контроля (ВФК) и внутреннего финансового аудита (ВФА) и разработать новые федеральные стандарты в области государственного (муниципального) финансового контроля. Третий законопроект введет регламент по распределению штрафов между бюджетами бюджетной системы нашей страны.

Четвертый касается казначейского обслуживания. В том числе – казначейского сопровождения заключаемых контрактов.

Также документ предусматривает, что остатки средств бюджетов

Налог на прибыль в бюджетных организациях: сроки расчета и уплаты с 2020 года

Сроки представления декларации и уплаты налога изложены в отдельных пунктах ст. 186 НК, но сами сроки не изменены <*>. Как и прежде, бюджетные организации, осуществляющие приносящую доходы деятельность, не представляют декларацию за истекший календарный квартал.

При этом не требуется представление декларации в следующих случаях: — при отсутствии у бюджетной организации по итогам истекшего календарного года валовой прибыли (убытка); — госорганам и иным госорганизациям, которые в соответствии с законодательством освобождены от налогов, сборов (пошлин) при условии полного перечисления средств, полученных от деятельности в бюджет <*>.

Декларация представляется только по итогам истекшего календарного года не позднее 20 марта года, следующего за истекшим.
Бюджетными организациями налог уплачивается не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом <*>.

Сроки уплаты налога на прибыль также остались прежними.

Налог на прибыль в 2020 году: новые ставки, таблица

Пример ООО «Сфера» работает в Новосибирской области, льгот по налогу на прибыль в регионе не установлено.

(2 600 000 – 1 850 000). По итогам первого квартала ООО «Сфера» рассчитывает налог на прибыль:

  1. В федеральный бюджет – 22 500 руб. (750 000 * 3%),
  2. В бюджет Новосибирской области – 127 500 руб. (750 000 * 17%).

Всего компания заплатит 150 000 рублей.

В первом квартале 2020 года компания получила доходы в размере 2 600 000 руб., а расходы составили 1 850 000 руб. Налоговая база составляет 750 000 руб.

Помимо общих ставок, НК РФ устанавливает еще ряд дифференцированных налоговых ставок. Их могут использовать определенные категории налогоплательщиков или компании, получающие определенные виды доходов. Например, доходы с дивидендов облагаются по ставке 0% или 13%, в зависимости от доли компании в уставном капитале источника дивидендов.
А иностранные компании платят налог с дивидендов по ставке 15%.

Налог на прибыль в 2020 году в России

Увеличится на 2% размер НДС, полностью отменят налог на движимое имущество для юридических лиц. Общая ставка налога на прибыль в 2020 году не изменится, но структуру сбора, перечень льгот, ждут перемены. Кто платит и по какой ставке — это федеральный авансовый сбор, его заплатят все отечественные компании, зарубежные фирмы, работающие на территории нашей страны через систему постоянных представительств, которые работают по общей системе налогообложения.

Освобождены от этого бюджетного сбора организации, которые:

  1. работают в сфере игорного бизнеса или телекоммуникаций;
  2. работают на упрощенной системе налогообложения;
  3. выплачивают единый сельскохозяйственный налог.
  4. оплачивают единый налог на вмененный доход;

Считают объем платежа, обрабатывая данные по доходам и расходам в течение месяца или квартала, окончательный итог подводят за календарный год.

Налог на прибыль 2020: изменения

Для компаний, работающих в особых экономических зонах, предельная ставка по ННП остается равной 13,5%. На налог на прибыль организаций в 2020 году повлияет еще один фактор.

С 2020 года компании смогут учитывать при расчете ННП расходы, понесенные на приобретение для сотрудников туристических и санаторно-курортных путевок (за исключением заграничных) по договору реализации турпродукта.

Существует ограничение в суммах затрат: списать можно не больше 50 тыс.

руб. в год на отдых по работнику и каждому его родственнику. Кроме того, подобные траты вместе с расходами на медицинское обслуживание сотрудников и взносами на добровольное личное страхование не должны превышать 6 % от общих затрат на оплату труда.

Со стоимости туристической путевки по договору с работника должен быть удержан НДФЛ.

Датой получения дохода будет день, когда компания оплатила путевку. Признать и списать расходы можно лишь

Налог на прибыль в бюджетном учреждении и особенности его расчета

Отказ от этих заданий не приемлем.

Финансирование бюджетных учреждений может осуществляться комбинированными способами:

  1. За счет осуществления видов деятельности, цели которых совпадают с задекларированными задачами данной бюджетной организации и получения доходов с этой деятельности.
  2. Субсидированием за счет бюджетных средств.
  3. За счет оказания платных услуг по основному виду его работы, но сверх полученного от государственных (муниципальных) задания. При условии сохранения в полном объеме и качестве бесплатных услуг.

То есть законом предусмотрено получение прибыли внебюджетными организациями, а, следовательно, и уплаты налога на прибыль.