×
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная - Охрана труда - Код операции при возврате товара от покупателя

Код операции при возврате товара от покупателя

Новые коды операций по НДС с 1 июля 2016 года!


Вместо кода 04 нужно будет указывать 01.Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06.05Прекращает действие. Вместо кода 05 нужно будет указывать 02.Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 50, ст. 7359).06Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.07ОтмененОперации, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.08ОтмененПолучение сумм, указанных в

Новые коды видов операций по НДС: пора приготовиться к их использованию

Правда, напомним, что на основании п. 1 указанного раздела обозначенный журнал ведется плательщиками НДС, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, и лицами, не являющимися плательщиками НДС, только в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров.

Иные плательщики НДС и другие лица сталкиваются с необходимостью указания кодов видов операций по НДС при заполнении книг покупок и книг продаж.

Они обязаны отразить их в графах 2 этих книг на основании пп. Аналогичным образом в разд.

Коды видов операций по НДС 2020

, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Налогового кодекса Российской Федерации06 4Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе10 5Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)

Коды по НДС в 2020 году

Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10 — выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости; — приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами; — передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции 13 — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц; — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места 14 Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15 Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных

Код вида операции в книге продаж

При отражении авансирования используется код 02, а при возврате предоплаты — 22.

«д» п. 6 разд. II приложения 4 и пп. «д» п. 7 разд. II к приложению 5 Постановления Правительства РФ № 1137. В соответствии с п. 45.4 Порядка заполнения в разд. 8 декларации по НДС отражаются определенные данные, указанные в книге покупок, включая код вида операции.

Применение кодов в учетных регистрах и отчетности позволяет представлять информацию о содержании операций в форме, удобной:

  1. передачи;
  2. хранения;
  3. автоматической переработки.
  4. для использования;

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько, см.

Предусмотрены также отдельные коды для налоговых агентов, комиссионеров, застройщиков и т. д. Часть промежуточных кодов (03–05, 07–09, 11–12) не используется.

Код операции 21 в книге продаж применяется для отражения операций:

  1. связанных с восстановлением НДС.
  2. облагаемых по ставке НДС = 0%;

Код 21 используется только для записей в книге продаж и предполагает корреспондирующие записи кодов 01, 02, 13, 25 в книге покупок.

. В последующих разделах подробнее расскажем о наиболее часто используемых кодах в книге продаж в 2020 году.

Код вида операции в книге продаж 2020

Код операции 18 в книге продаж указывается покупателем при получении корректировочного счета-фактуры в связи с последующим уменьшением продавцом стоимости полученных ранее товаров (работ, услуг).

Код вида операции 21 в книге продаж указывается по операциям восстановления сумм НДС, указанных в , (за исключением ), , а также при совершении операций, облагаемых по ставке НДС 0%. Речь идет, к примеру, о . А когда в книге продаж код видов операций по НДС будет 22? Это код используется исключительно при заполнении книги покупок, когда, например, НДС, начисленный с сумм полученных авансов, принимается к вычету при отгрузке товаров или возврате аванса в случае расторжения договора.
Следовательно, к книге продаж код 22 отношения не имеет.

Указать код операции 26 в книге продаж нужно при составлении продавцом счетов-фактур при реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, налогоплательщикам,

Возврат товаров покупателем

Возврат — это передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ или в Законе о защите прав потребителей, если покупатель физ. лицо. Все остальное – обратная реализация. Таблица 1. Основания, по которым можно провести операцию на возврат товара.

Операция Статус Основание возврата Документы на возврат Тип проводок Возврат Юр.лицо Товар не соответствует по:

  1. таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ);
  2. комплекту (п.2 ст.480 ГК РФ);
  3. не переданы документы на товар (ст. 464 ГК РФ);
  4. качеству (п. 1 ст.475 ГК РФ);
  5. количеству (п.1 ст. 466 ГК РФ);
  6. ассортименту (п.1 ст.468 ГК РФ);
  7. товар не свободен от прав третьих лиц (п.1 ст.460 ГК РФ).

Накладная по форме ТОРГ-12 с пометкой «возврат»,

НДС-документы при возврате товаров

Сам возврат товара может быть оформлен товарной накладной с отметкой «Возврат».

При возврате товаров изменяется количество товаров, предусмотренное договором, а значит, возникают условия, при которых поставщик должен выставить покупателю корректировочный счёт-фактуру5, уменьшив количество отгруженных товаров на количество возвращённых покупателем6. Но, по мнению Минфина РФ, не во всех случаях возврата товаров можно выставлять корректировочные счета-фактуры.

Дело в том, что п. 3 Правил ведения книги продаж предписывает регистрировать в ней счета-фактуры, составленные при возврате товаров, принятых к учёту7.

Поэтому, если покупатель – налогоплательщик НДС фактически возвращает продавцу товар, который был им принят к учёту, покупатель должен выставить в адрес продавца обычный счёт-фактуру на возвращаемые товары, как будто он продаёт эти товары продавцу8.

Минфин РФ в своих разъяснениях не уточняет, какой товар можно считать принятым к учёту у покупателя.

Новые коды операций по НДС

Напомним, что в настоящее время действует перечень кодов, утверждённых Приказом ФНС РФ от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected] (коды с 1 по 13), и дополнительный рекомендуемый перечень кодов, направленный (коды с 16 по 28).

Поэтому далее под «ныне действующим перечнем или старыми кодами» мы будем понимать коды, указанные в этих двух документах ФНС РФ, то есть будем сравнивать все прежние коды с новыми. Остановимся подробнее на некоторых операциях. Некоторые коды отменены и объединены С 01.07.2016 г.

упразднены коды 03– возврат товаров, 04 и 05 – отгрузка, приобретение и предоплата в рамках договоров комиссии и агентских до-говоров, 07 и 08 – передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций (пп.